Альтернативный вариант проверки налога на прибыль (отложенный налоговый актив (обязательство))
Документ относится к группе «Обязательство». Рекомендуем сохранить ссылку на эту страницу в своем социальном профиле или скачать файл в удобном вам формате.
Приложение к Методическим рекомендациям Минфина РФ от 23.04.2004
АЛЬТЕРНАТИВНЫЙ ВАРИАНТ ПРОВЕРКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ (ОТЛОЖЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ АКТИВ (ОБЯЗАТЕЛЬСТВО))
------------------------------------------------------------------ ¦Наименование аудируемого лица ¦ ¦РД 6д¦ +-------------------------------+--------------------------+ ¦ ¦Проверяемый период ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+--------------------------+ ¦ ¦ФИО лица, составившего документ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+--------------------------+ ¦ ¦Дата составления документа ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+--------------------------+ ¦ ¦ФИО лица, проверявшего документ¦ ¦ ¦ +-------------------------------+--------------------------+ ¦ ¦Дата проверки документа ¦ ¦ ¦ --------------------------------+--------------------------+------ -------------------------------------------------------------------------------------------------------- ¦ N ¦ Показатель ¦ По данным: ¦Расхож-¦Причина¦Источник заполнения для гр. 3 и 4¦ ¦п/п¦ +------------+дения ¦расхож-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ауди-¦аудита¦(гр. 4 ¦дений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руе- ¦ ¦- гр. ¦(откло-¦ ¦ ¦ ¦ ¦мого ¦ ¦3) ¦нений) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------------+-----+------+-------+-------+---------------------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ +---+-----------------------------------+-----+------+-------+-------+---------------------------------+ ¦1. ¦Бухгалтерская прибыль (убыток) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Стр. "Прибыль/убыток до налогооб-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ложения" формы N 2 "Отчет о при- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦былях и убытках" за соответствую-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦щий период ¦ +---+-----------------------------------+-----+------+-------+-------+---------------------------------+ ¦2. ¦Условный расход (доход) (стр. 1 х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦24%) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ х ¦ +---+-----------------------------------+-----+------+-------+-------+---------------------------------+ ¦3. ¦Текущий налог на прибыль (текущий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Стр. 250 Листа 02 Налоговой дек- ¦ ¦ ¦налоговый убыток) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ларации по налогу на прибыль за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствующий период ¦ +---+-----------------------------------+-----+------+-------+-------+---------------------------------+ ¦4. ¦Постоянное налоговое обязательство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Рабочий документ "Проверка пра- ¦ ¦ ¦(постоянный налоговый актив) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вильности определения постоянных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разниц" (РД 5д) ¦ +---+-----------------------------------+-----+------+-------+-------+---------------------------------+ ¦5. ¦Сальдированная (свернутая) сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отложенного налогового актива ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(при превышении отложенного налого-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вого актива над отложенным налого- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вым обязательством) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦если (стр. 3 - стр. 2 - стр. 4) > ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦0, то стр. 5 = (стр. 3 - стр. 2 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стр. 4); стр. 6 = 0 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ х ¦ +---+-----------------------------------+-----+------+-------+-------+---------------------------------+ ¦6. ¦Сальдированная (свернутая) сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отложенного налогового обязательст-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ва ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(при превышении отложенного налого-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вого обязательства над отложенным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налоговым активом) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦если (стр. 3 - стр. 2 - стр. 4) < ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦0, то стр. 6 = (стр. 2 + стр. 4 - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стр. 3), стр. 5 = 0 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ х ¦ ----+-----------------------------------+-----+------+-------+-------+----------------------------------
Сводные результаты проверки постоянных и временных разниц отражаются в отчетном документе ОД 2.
Источник - Методические рекомендации Минфина России от 23.04.2004
Похожие документы
- Исковое заявление лица, предоставившего встречное исполнение по договору мены, об обязании другой стороны исполнить обусловленное договором обязательство передать товар (в арбитражный суд)
- Исковое заявление лица, предоставившего встречное исполнение по договору мены, об обязании другой стороны исполнить обусловленное договором обязательство передать товар (в суд общей юрисдикции)
- Исковое заявление должника, исполнившего обязательство, но не уведомившего об этом поручителя, в суд общей юрисдикции о взыскании с кредитора неосновательно полученного от поручителя, исполнившего обязательство наряду с должником
- Исковое заявление поручителя в суд общей юрисдикции о взыскании с должника в порядке регресса суммы выплаченного кредитору исполнения в случае, когда должник исполнил обязательство, но не уведомил об этом поручителя
- Исковое заявление поручителя, исполнившего обязательство за должника, в суд общей юрисдикции о передаче кредитором документов, удостоверяющих требование к должнику, и прав, обеспечивающих это требование