Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита (образец заполнения)

Генеральному директору ОАО "РТТ"

Коробову М.В.

21.01.2009 N 08-25/1

Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита

Глубокоуважаемый Михаил Васильевич!

В соответствии с договором на оказание услуг от 26.12.2008 N 08/1 нами с 10.01.2009 по 21.01.2009 был проведен аудит Вашей организации за период с 01.01.2008 по 31.12.2008.

Лицо, осуществлявшее аудит: Королев М.И. (лицензия от 25.03.2004 N MI 35140009).

В проведении аудита непосредственно принимали участие следующие специалисты:

---------------------------------------------------------------------------
¦ N ¦    Ф.И.О.   ¦Данные квалификационного аттестата¦ Обязанности в ходе ¦
¦п/п¦ специалиста ¦    аудитора (при его наличии)    ¦ проведения данного ¦
¦   ¦             ¦                                  ¦       аудита       ¦
+---+-------------+----------------------------------+--------------------+
¦ 1 ¦ Семенов А.И.¦            СБ N 654006           ¦Все разделы проверки¦
+---+-------------+----------------------------------+--------------------+
¦ 2 ¦ Морозов Л.В.¦                 -                ¦Все разделы проверки¦
----+-------------+----------------------------------+---------------------

Проверяемый экономический субъект: ОАО "РТТ".

Руководитель организации: генеральный директор Коробов М.В.

Лицо, ответственное за подготовку бухгалтерской отчетности: главный бухгалтер Смирнова З.В.

Общая информация

Аудиторская проверка имела следующие особенности: аудит собственного капитала.

Бухгалтерский учет в проверяемой организации ведется бухгалтерией в составе трех человек, возглавляемой главным бухгалтером.

При проверке были рассмотрены следующие вопросы:

1) аудит состава и структуры уставного капитала;

2) аудит размера уставного капитала;

3) аудит оплаты уставного капитала;

4) аудит переоценки имущества;

5) аудит добавочного капитала в части средств, образованных в результате расчетов с учредителями;

6) аудит инвестиций во внеоборотные активы;

7) аудит резервного капитала;

8) аудит нераспределенной прибыли отчетного года;

9) аудит нераспределенной прибыли прошлых лет.

Проверка проводилась в соответствии с Правилами (стандартами) аудиторской деятельности в РФ, утвержденными на дату начала проверки.

Результаты аудиторской проверки обобщены в таблице.

---------------------------------------------------------------------------
¦Характеристики¦         Результаты аудиторской проверки         ¦ Сумма, ¦
¦ объекта учета¦                                                 ¦  руб.  ¦
+--------------+-------------------------------------------------+--------+
¦Существование ¦Реальность объекта учета не подтверждена         ¦53 426,0¦
¦и полнота     ¦первичными документами                           ¦        ¦
+--------------+-------------------------------------------------+--------+
¦Возникновение ¦Выявлены финансово-хозяйственные операции,       ¦14 200,0¦
¦              ¦не отраженные в бухгалтерском учете за 2007 г.   ¦        ¦
+--------------+-------------------------------------------------+--------+
¦Стоимостная   ¦Оценка ТМЦ не соответствует их фактическому      ¦ 8 900,0¦
¦оценка        ¦состоянию                                        ¦        ¦
+--------------+-------------------------------------------------+--------+
¦Измерение     ¦Выявлены несвоевременно отраженные финансово-    ¦30 000,0¦
¦              ¦хозяйственные операции за 2007 г.                ¦        ¦
+--------------+-------------------------------------------------+--------+
¦Представление ¦Не выявлены факты неправильной классификации     ¦    -   ¦
¦и раскрытие   ¦финансово-хозяйственных операций по объекту учета¦        ¦
¦              +-------------------------------------------------+--------+
¦              ¦Выявлены факты нарушений бухгалтерского учета    ¦38 600,0¦
¦              +-------------------------------------------------+--------+
¦              ¦Нарушен порядок документального оформления       ¦30 000,0¦
¦              ¦поступления основных средств в качестве взносов  ¦        ¦
¦              ¦в уставный капитал                               ¦        ¦
---------------+-------------------------------------------------+---------

Выводы и рекомендации

В результате проверки отмечены существенные нарушения действующего законодательства о бухгалтерском учете. Рекомендуется устранить нарушения и произвести исправительные проводки.

Исходя из рассчитанного критерия существенности, выявленные отклонения в учете и отчетности считаются значительными и влиявшими на достоверность отчетности проверяемой организации, что подразумевает выдачу отрицательного аудиторского заключения.

Руководитель группы аудиторов ____________________ (Королев М.И.)

Аудитор __________________________________________ (Семенов А.И.)

Аудитор __________________________________________ (Морозов Л.В.)

Аудиторский отчет получил: 21.01.2009

Генеральный директор ОАО "РТТ" ___________________ Коробов М.В.

Источник - "Все для бухгалтера", 2010, № 8