Показатель оценки деятельности службы внутреннего контроля (П2)
Приложение 2 к Методическим рекомендациям по проведению проверки организации внутреннего контроля в кредитных организациях
Таблица 2
Показатель оценки деятельности службы внутреннего контроля (П2)
------------------------------------------------------------------ ¦N п/п¦ Вопросы ¦Балл ¦ Вес¦ Краткая ¦ ¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ формулировка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ обоснования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мотивированного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ суждения ¦ ------+-------------------------------+-----+----+---------------- ------------------------------------------------------------------ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦1. ¦Соответствуют ли внутренние ¦ ¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦документы, определяющие порядок¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности службы внутреннего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контроля, функции службы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутреннего контроля, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦положениям, определенным п. 4.4¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Положения Банка России N 242-П ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦2. ¦Обеспечивается ли кредитной ¦ ¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦организацией постоянство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности службы внутреннего¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контроля ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦3. ¦Определена ли во внутренних ¦ ¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦документах кредитной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организацией независимость ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦службы внутреннего контроля ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦4. ¦Обеспечивается ли в кредитной ¦ ¦ 1 ¦ ¦ ¦ ¦организации фактическая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦независимость службы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутреннего контроля ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦5. ¦Обеспечивается ли кредитной ¦ ¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦организацией беспристрастность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦службы внутреннего контроля ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦6. ¦Установлены ли в кредитной ¦ ¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦организации требования к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦профессиональной компетентности¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руководителя (его заместителей)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦службы внутреннего контроля ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦7. ¦Соблюдаются ли требования, ¦ ¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦определенные в п. 6 ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦8. ¦Осуществляет ли служба ¦ ¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦внутреннего контроля проверки в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с планом, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦утвержденным советом директоров¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(наблюдательным советом) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитной организации или ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦уполномоченным им органом ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦9. ¦Соответствует ли упомянутый в ¦ ¦ 1 ¦ ¦ ¦ ¦п. 8 план характеру и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦масштабам деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитной организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(охватывает ли план все ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦существенные направления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности кредитной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации) ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦10. ¦Применяются ли в кредитной ¦ ¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦организации основные способы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(методы) осуществления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проверок службой внутреннего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контроля, приведенные в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приложении 3 к Положению Банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦России N 242-П ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦11. ¦Выполняется ли установленный ¦ ¦ 3 ¦ ¦ ¦ ¦кредитной организацией порядок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦контроля за принятием мер по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦устранению выявленных службой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутреннего контроля нарушений ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦12. ¦Выявляются ли службой ¦ ¦ 3 ¦ ¦ ¦ 3 ¦внутреннего контроля кредитной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организации недостатки и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарушения в деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитной организации, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналогичные установленным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ранее в ходе проверок, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦проводимых Банком России ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------------------------------+-----+----+---------------+ ¦13. ¦Выполняет ли служба ¦ ¦ 1 ¦ ¦ ¦ ¦внутреннего контроля функции, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦определенные во внутренних ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документах о службе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутреннего контроля ¦ ¦ ¦ ¦ ------+-------------------------------+-----+----+----------------
1 При оценке ответов на вопросы рекомендуется исходить из следующего:
Балл 1 - да, в полной мере;
Балл 2 - да, в основном;
Балл 3 - да, частично;
Балл 4 - нет, в том числе в случае отсутствия.
При ответе на вопрос 4 следует учитывать независимость службы внутреннего контроля в суждениях и оценках. Не рекомендуется принимать во внимание отсутствие процедурной независимости.
2 Рекомендации по весовой оценке относительной значимости ответов на вопросы приведены в п. 3.3 Методических рекомендаций по проведению оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях.
3 При ответе на вопрос 12 не рекомендуется оценивать деятельность службы внутреннего контроля выше, чем балл 4, в случае, если текущая проверка Банка России выявила аналогичные ранее установленным в ходе проверок Банка России нарушения и недостатки в деятельности кредитной организации. Если предыдущей проверкой не выявлено нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации, то данный пункт не включается в расчет показателя П2.
Источник - Письмо Банка России от 24.03.2005 № 47-Т
