18 февраля 2018 года, 11:38
В базе 55 000 документов За неделю добавлено +30

Показатель оценки деятельности службы внутреннего контроля (П2)

Документ относится к группе «Показатели». Рекомендуем сохранить ссылку на эту страницу в своем социальном профиле или скачать файл в удобном вам формате.

Приложение 2 к Методическим рекомендациям по проведению проверки организации внутреннего контроля в кредитных организациях



Таблица 2



Показатель оценки деятельности службы внутреннего контроля (П2)

------------------------------------------------------------------
¦N п/п¦            Вопросы            ¦Балл ¦ Вес¦    Краткая    ¦
¦     ¦                               ¦  1  ¦ 2  ¦ формулировка  ¦
¦     ¦                               ¦     ¦    ¦  обоснования  ¦
¦     ¦                               ¦     ¦    ¦мотивированного¦
¦     ¦                               ¦     ¦    ¦   суждения    ¦
------+-------------------------------+-----+----+----------------
------------------------------------------------------------------
¦  1  ¦               2               ¦  3  ¦  4 ¦       5       ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦1.   ¦Соответствуют ли внутренние    ¦     ¦  3 ¦               ¦
¦     ¦документы, определяющие порядок¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦деятельности службы внутреннего¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦контроля, функции службы       ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦внутреннего контроля,          ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦положениям, определенным п. 4.4¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦Положения Банка России N 242-П ¦     ¦    ¦               ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦2.   ¦Обеспечивается ли кредитной    ¦     ¦  3 ¦               ¦
¦     ¦организацией постоянство       ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦деятельности службы внутреннего¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦контроля                       ¦     ¦    ¦               ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦3.   ¦Определена ли во внутренних    ¦     ¦  3 ¦               ¦
¦     ¦документах кредитной           ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦организацией независимость     ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦службы внутреннего контроля    ¦     ¦    ¦               ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦4.   ¦Обеспечивается ли в кредитной  ¦     ¦  1 ¦               ¦
¦     ¦организации фактическая        ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦независимость службы           ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦внутреннего контроля           ¦     ¦    ¦               ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦5.   ¦Обеспечивается ли кредитной    ¦     ¦  3 ¦               ¦
¦     ¦организацией беспристрастность ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦службы внутреннего контроля    ¦     ¦    ¦               ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦6.   ¦Установлены ли в кредитной     ¦     ¦  3 ¦               ¦
¦     ¦организации требования к       ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦профессиональной компетентности¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦руководителя (его заместителей)¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦службы внутреннего контроля    ¦     ¦    ¦               ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦7.   ¦Соблюдаются ли требования,     ¦     ¦  3 ¦               ¦
¦     ¦определенные в п. 6            ¦     ¦    ¦               ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦8.   ¦Осуществляет ли служба         ¦     ¦  3 ¦               ¦
¦     ¦внутреннего контроля проверки в¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦соответствии с планом,         ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦утвержденным советом директоров¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦(наблюдательным советом)       ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦кредитной организации или      ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦уполномоченным им органом      ¦     ¦    ¦               ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦9.   ¦Соответствует ли упомянутый в  ¦     ¦  1 ¦               ¦
¦     ¦п. 8 план характеру и          ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦масштабам деятельности         ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦кредитной организации          ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦(охватывает ли план все        ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦существенные направления       ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦деятельности кредитной         ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦организации)                   ¦     ¦    ¦               ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦10.  ¦Применяются ли в кредитной     ¦     ¦  3 ¦               ¦
¦     ¦организации основные способы   ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦(методы) осуществления         ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦проверок службой внутреннего   ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦контроля, приведенные в        ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦приложении 3 к Положению Банка ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦России N 242-П                 ¦     ¦    ¦               ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦11.  ¦Выполняется ли установленный   ¦     ¦  3 ¦               ¦
¦     ¦кредитной организацией порядок ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦контроля за принятием мер по   ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦устранению выявленных службой  ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦внутреннего контроля нарушений ¦     ¦    ¦               ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦12.  ¦Выявляются ли службой          ¦     ¦  3 ¦               ¦
¦ 3   ¦внутреннего контроля кредитной ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦организации недостатки и       ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦нарушения в деятельности       ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦кредитной организации,         ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦аналогичные установленным      ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦ранее в ходе проверок,         ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦проводимых Банком России       ¦     ¦    ¦               ¦
+-----+-------------------------------+-----+----+---------------+
¦13.  ¦Выполняет ли служба            ¦     ¦  1 ¦               ¦
¦     ¦внутреннего контроля функции,  ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦определенные во внутренних     ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦документах о службе            ¦     ¦    ¦               ¦
¦     ¦внутреннего контроля           ¦     ¦    ¦               ¦
------+-------------------------------+-----+----+----------------


1 При оценке ответов на вопросы рекомендуется исходить из следующего:

Балл 1 - да, в полной мере;

Балл 2 - да, в основном;

Балл 3 - да, частично;

Балл 4 - нет, в том числе в случае отсутствия.

При ответе на вопрос 4 следует учитывать независимость службы внутреннего контроля в суждениях и оценках. Не рекомендуется принимать во внимание отсутствие процедурной независимости.

2 Рекомендации по весовой оценке относительной значимости ответов на вопросы приведены в п. 3.3 Методических рекомендаций по проведению оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях.

3 При ответе на вопрос 12 не рекомендуется оценивать деятельность службы внутреннего контроля выше, чем балл 4, в случае, если текущая проверка Банка России выявила аналогичные ранее установленным в ходе проверок Банка России нарушения и недостатки в деятельности кредитной организации. Если предыдущей проверкой не выявлено нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации, то данный пункт не включается в расчет показателя П2.

Источник - Письмо Банка России от 24.03.2005 № 47-Т

, заглавная страница
Похожие документы