Товарный отчет организации, осуществляющей торговую деятельность

Приложение 5 к Методическим указаниям по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2001 N 119н

Неторговая организация
______________________________
Секция _______________________
Материально ответственное лицо
______________________________
(фамилия и инициалы)

ТОВАРНЫЙ ОТЧЕТ N ___ за период с "__"_________ по "__"__________ 200_ года

А. Движение готовой продукции и товаров

----------------------------------------------------------------------
¦ N ¦ Наименование¦ Документ ¦Сумма в про- ¦По фактичес- ¦Примечание ¦
¦п/п¦             ¦          ¦дажных ценах ¦кой себестои-¦           ¦
¦   ¦             ¦          ¦             ¦мости (в по- ¦           ¦
¦   ¦             ¦          ¦             ¦купных ценах)¦           ¦
¦   ¦             +----------+-------------+-------------+           ¦
¦   ¦             ¦Дата¦Номер¦Гото- ¦Товары¦Гото- ¦Товары¦           ¦
¦   ¦             ¦    ¦     ¦вая   ¦      ¦вая   ¦      ¦           ¦
¦   ¦             ¦    ¦     ¦про-  ¦      ¦про-  ¦      ¦           ¦
¦   ¦             ¦    ¦     ¦дукция¦      ¦дукция¦      ¦           ¦
+---+-------------+----+-----+------+------+------+------+-----------+
¦   ¦Остаток на   ¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
¦   ¦"___________"¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
+---+-------------+----+-----+------+------+------+------+-----------+
¦   ¦ПРИХОД       ¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
+---+-------------+----+-----+------+------+------+------+-----------+
¦   ¦             ¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
+---+-------------+----+-----+------+------+------+------+-----------+
¦   ¦             ¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
+---+-------------+----+-----+------+------+------+------+-----------+
¦   ¦             ¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
+---+-------------+----+-----+------+------+------+------+-----------+
¦   ¦Итого        ¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
¦   ¦приход       ¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
+---+-------------+----+-----+------+------+------+------+-----------+
¦   ¦РАСХОД       ¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
+---+-------------+----+-----+------+------+------+------+-----------+
¦   ¦Продано за   ¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
¦   ¦наличный     ¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
¦   ¦расчет       ¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
+---+-------------+----+-----+------+------+------+------+-----------+
¦   ¦Продано по   ¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
¦   ¦безналичному ¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
¦   ¦расчету:     ¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
+---+-------------+----+-----+------+------+------+------+-----------+
¦   ¦Продано с    ¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
¦   ¦рассрочкой   ¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
¦   ¦(отсрочкой)  ¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
¦   ¦платежа      ¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
+---+-------------+----+-----+------+------+------+------+-----------+
¦   ¦             ¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
+---+-------------+----+-----+------+------+------+------+-----------+
¦   ¦             ¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
+---+-------------+----+-----+------+------+------+------+-----------+
¦   ¦             ¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
+---+-------------+----+-----+------+------+------+------+-----------+
¦   ¦Итого        ¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
¦   ¦расход       ¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
+---+-------------+----+-----+------+------+------+------+-----------+
¦   ¦Остаток на   ¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
¦   ¦"___________"¦    ¦     ¦      ¦      ¦      ¦      ¦           ¦
----+-------------+----+-----+------+------+------+------+------------

Б. Движение наличных денежных средств

----------------------------------------------------------------------
¦ N ¦Наименование, N и дата документов,   ¦   Сумма   ¦Примечания    ¦
¦п/п¦     краткое содержание операций     ¦           ¦              ¦
+---+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦   ¦Остаток на начало отчетного периода  ¦           ¦              ¦
+---+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦   ¦Выручка от продажи товаров и готовой ¦           ¦              ¦
¦   ¦продукции                            ¦           ¦              ¦
+---+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦   ¦                                     ¦           ¦              ¦
+---+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦   ¦                                     ¦           ¦              ¦
+---+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦   ¦Сдано в кредитную организацию (кассу)¦           ¦              ¦
¦   ¦организации                          ¦           ¦              ¦
+---+-------------------------------------+-----------+--------------+
¦   ¦Остаток на конец отчетного периода   ¦           ¦              ¦
----+-------------------------------------+-----------+---------------

Приложения:

1. Ведомость движения готовой продукции и товаров на ___ листах.

2. Документы __ шт.

Материально ответственное лицо: ______________________________________
(подпись, фамилия и инициалы)

Товарный отчет проверил и вместе с документами принял
Бухгалтер: ___________________________________________________________
(подпись, фамилия и инициалы)

"___"__________ 200_ года

С исправлениями согласен и остаток готовой продукции и товаров на "__"
______________ 200_ г. в сумме _______ руб. __ коп. подтверждаю.

Материально ответственное лицо: ______________________________________
(подпись, фамилия и инициалы)

"___"__________ 200_ года

Неторговая организация
______________________________
Секция _______________________
Материально ответственное лицо
______________________________
(подпись, фамилия и инициалы)

Ведомость движения готовой продукции и товаров за период с "__"_________ по "__"__________ 200_ года

----------------------------------------------------------------------
¦Номенкла-¦Наименование¦Ед. изм. ¦  Кол-во ¦По продажным¦По фактичес-¦
¦турный   ¦            ¦         ¦         ¦   ценам    ¦кой себесто-¦
¦номер    ¦            ¦         ¦         ¦            ¦имости      ¦
¦         ¦            ¦         ¦         +------------+------------+
¦         ¦            ¦         ¦         ¦ цена¦ сумма¦ цена¦ сумма¦
+---------+------------+---------+---------+-----+------+-----+------+
¦         ¦ПРИХОД      ¦         ¦         ¦  х  ¦   х  ¦     ¦      ¦
+---------+------------+---------+---------+-----+------+-----+------+
¦         ¦            ¦         ¦         ¦  х  ¦   х  ¦     ¦      ¦
+---------+------------+---------+---------+-----+------+-----+------+
¦         ¦            ¦         ¦         ¦  х  ¦   х  ¦     ¦      ¦
+---------+------------+---------+---------+-----+------+-----+------+
¦         ¦            ¦         ¦         ¦  х  ¦   х  ¦     ¦      ¦
+---------+------------+---------+---------+-----+------+-----+------+
¦         ¦Итого приход¦         ¦         ¦  х  ¦   х  ¦     ¦      ¦
+---------+------------+---------+---------+-----+------+-----+------+
¦         ¦РАСХОД      ¦         ¦         ¦     ¦      ¦     ¦      ¦
+---------+------------+---------+---------+-----+------+-----+------+
¦         ¦            ¦         ¦         ¦     ¦      ¦     ¦      ¦
+---------+------------+---------+---------+-----+------+-----+------+
¦         ¦            ¦         ¦         ¦     ¦      ¦     ¦      ¦
+---------+------------+---------+---------+-----+------+-----+------+
¦         ¦            ¦         ¦         ¦     ¦      ¦     ¦      ¦
+---------+------------+---------+---------+-----+------+-----+------+
¦         ¦Итого расход¦         ¦         ¦     ¦      ¦     ¦      ¦
----------+------------+---------+---------+-----+------+-----+-------

Пояснения по составлению товарного отчета

1. Товарный отчет по приведенной форме применяется в магазинах и иных торговых точках неторговых организаций. Он состоит из двух разделов. В разделе "А" отражается движение готовой продукции и товаров, в разделе "Б" - движение наличных денег.

2. Товарный отчет составляется заведующим магазином, продавцом или иным материально ответственным лицом в двух экземплярах. Товарные отчеты могут составляться по секциям (отделам) магазина, если готовая продукция и товары и выручка от их продажи учитываются по каждой секции (отделу) отдельно.

3. Товарные отчеты составляются за периоды, установленные в данной организации. Такие периоды, как правило, не должны превышать один календарный месяц.

Составление товарных отчетов обязательно к концу квартала, года, при проведении переоценки готовой продукции и товаров, инвентаризации, смене материально ответственного лица и ликвидации неторговой организации.

4. В строке "Неторговая организация" указывается номер или наименование магазина либо иного торгового подразделения.

5. Материально ответственное лицо в разделе "А" товарного отчета отражает остатки и движение (приход, расход) готовой продукции и товаров в количественном выражении, с указанием наименований, номера и даты приходных и расходных документов, а также показатели "Расход" и "Остаток на конец месяца" в продажных ценах (включая налог на добавленную стоимость и другие налоги к цене товаров).

В свободных строках раздела "А" отражаются (при наличии операций):

а) в подразделе "Приход" - поступления со склада своей организации, от других организаций, готовой продукции и товаров;

б) в подразделе "Расход" - продажа готовой продукции, товаров за наличный расчет, в кредит (т.е. с рассрочкой платежа), по расчетным чекам кредитной организации и т.д.

В разделе "Б" отражаются источники поступления и выбытия наличных денег: выручка от продажи готовой продукции и товаров, сдача денег в кассу своей организации, инкассатору кредитной организации, недостачи и излишки наличных денег и т.д.

6. Товарный отчет с приходными и расходными товарными и денежными документами представляется бухгалтерской службе организации в установленные сроки. Бухгалтер проверяет и принимает отчет и делает об этом отметки на обоих экземплярах отчета. Первый экземпляр отчета с документами остается в бухгалтерской службе, второй экземпляр возвращается материально ответственному лицу.

При обнаружении ошибок в отчете бухгалтер вносит соответствующие исправления в оба экземпляра отчета. Материально ответственное лицо знакомится с исправлениями и при согласии с ними подтверждает его своей подписью с указанием исправленной суммы остатка готовой продукции, товаров и наличных денег на конец отчетного периода.

7. Бухгалтерская служба организации или отдел торговли в разделе "А" товарного отчета заполняет графы "По фактической себестоимости" - по готовой продукции и товарам, после чего данные товарного отчета проводятся по бухгалтерскому учету.

8. К товарному отчету прилагается "Ведомость движения готовой продукции и товаров".

В ведомости отражаются поступления (приход) и расход готовой продукции и товаров, с указанием их наименований, отличительных признаков и номенклатурных номеров (если они имеются), единицы измерения, количества, цены и суммы по продажным ценам (включая НДС). Если приход или расход готовой продукции и товаров оформлен документами с отражением вышеуказанных показателей, они в ведомости могут отражаться с указанием только общих (итоговых) сумм.

В ведомости указываются итоговые суммы отдельно по приходу и расходу.

Данные по фактической себестоимости и (или) покупным ценам заполняются отделом торговли или бухгалтерской службой.

Источник - Приказ Минфина России от 28.12.2001 № 119н (с изменениями и дополнениями на 2010 год)