Ведомость налоговой стоимости недостающих (похищенных, испорченных) по вине материально ответственного лица материально-производственных запасов
Приложение N 6 к Типовой методике формирования, учета и передачи стоимости материально-производственных запасов в соответствии с правилами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации для дочерних и зависимых обществ ОАО "РЖД"
Ведомость налоговой стоимости недостающих (похищенных, испорченных) по вине материально ответственного лица МПЗ
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ¦ N ¦Код ¦Наименование и¦Количество¦ Стоимость ¦ Дата и ¦Дата, по ¦ Дата ¦Наличие ¦Сумма ¦ ¦п/п¦продукции ¦характеристика¦ выбывших ¦недостающих ¦ номер ¦состоянию ¦вынесения ¦виновного ¦недостач ¦ ¦ ¦(номенкла-¦ МПЗ (вид, ¦ МПЗ, шт. ¦(похищенных,¦ведомости¦на которую ¦ решения ¦лица, ¦(потерь), ¦ ¦ ¦турный ¦ сорт, марка, ¦ ¦испорченных)¦ ИНВ-26 ¦проводилась¦ суда ¦присужден-¦списанных ¦ ¦ ¦номер) ¦ размер) ¦ ¦ МПЗ по ¦ ¦инвен- ¦(закрытия ¦ного судом¦на внереа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ данным ¦ ¦таризация ¦уголовного¦к возмеще-¦лизацион- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ налогового ¦ ¦ ¦ дела) ¦нию ущерба¦ные расхо-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учета, руб. ¦ ¦ ¦ ¦(да/нет) ¦ды 13 , ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ коп. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руб. коп. ¦ +---+----------+--------------+----------+------------+---------+-----------+----------+----------+----------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ +---+----------+--------------+----------+------------+---------+-----------+----------+----------+----------+ ¦1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------+--------------+----------+------------+---------+-----------+----------+----------+----------+ ¦2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+----------+--------------+----------+------------+---------+-----------+----------+----------+----------+ ----+----------+--------------+----------+------------+---------+-----------+----------+----------+----------- Подпись ответственного исполнителя ________________________________________ (расшифровка подписи) Дата составления
13 Данные по графе 10 заполняются при условии, что по графе 9 указано "НЕТ".
Порядок заполнения Приложения N 6.
В графе 2 "Код продукции (номенклатурный номер)" используется номенклатурный номер передаваемого МПЗ.
В графе 3 указывается наименование и характеристика МПЗ (вид, сорт, марка, размер) МПЗ.
В графе 4 указывается количество выбывших МПЗ.
В графе 5 указывается стоимость МПЗ по данным налогового учета.
В графе 6 указывается дата и номер ведомости ИНВ-26.
В графе 7 указывается дата, по состоянию на которую производилась инвентаризация.
В графе 8 указывается дата вынесения решения суда (закрытия уголовного дела).
В графе 9 указывается наличие виновного лица, присужденного судом к возмещению ущерба (да/нет).
В графе 10 указывается сумма недостач (потерь), списанных на внереализационные расходы. Данная графа заполняется при условии, что по графе 9 указано нет.
После вынесения судом решения об отсутствии виновных лиц, отказе во взыскании с них причиненного ими ущерба либо после вынесения органами МВД решения о закрытии уголовного дела суммы, учтенные по графе 10 Ведомости налоговой стоимости недостающих (похищенных, испорченных) по вине материально ответственного лица МПЗ, переносятся в строку РНУ 14 "Внереализационных расходов" того налогового периода, в котором вынесено решение суда или закрыто уголовное дело.
14 Дочернее общество ОАО "РЖД" отражает номер РНУ в соответствии с утвержденным Альбомом регистров налогового учета.
В случае если виновное лицо установлено и присуждено судом к возмещению причиненного им ущерба, то стоимость недостающих (похищенных), испорченных МПЗ в регистры налогового учета не включается.
4. Отчеты к Приложениям N 1, 2, 4 и 5
Для проверки правильности формирования налоговой стоимости, а также для предоставления подтверждающих документов проверяющим организациям (налоговым органам, аудиторам) по расчету налоговой стоимости и отражения ее в регистрах налогового учета подлежат заполнению отчеты:
"Оборотно-сальдовая ведомость по счетам за отчетный (налоговый) период".
"Отчет по расчету отклонений (строка 2, графа 5), (строка 3, графа 5) по Приложениям N 1, 2 и 4".
"Отчет по расчету строки "Итого" графы 25 Приложения N 5 по всем приложениям 1, 2 и 4".
"Отчет по списанию стоимости МПЗ по разделам 1 (бухгалтерская стоимость), 2 (отклонения налоговой стоимости МПЗ) и 3 (налоговая стоимость) Приложения N 5, всего по счетам".
4.1. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам за отчетный (налоговый) период
Данная Оборотно-сальдовая ведомость по счетам подлежит формированию как за месяц, так за отчетный (налоговый) период (с ___________ по ____________).
В графах 1, 2, 3 отражается все выбытие по кредиту 10, 11, 41, 43.
Графа 3 должна быть равна сумме граф 15 и 18.
В графах 4, 5, 6 отражается списание МПЗ по соответствующему кредиту субсчета 10 счета по всем видам списания МПЗ, указанным в таблице N 2 к Методике.
В графах 7, 8, 9 отражается списание МПЗ по соответствующему кредиту субсчета 41 счета по всем видам списания МПЗ, указанным в таблице N 2 к Методике.
В графах 10, 11, 12 отражается списание МПЗ по соответствующему кредиту субсчета 43 счета по всем видам списания МПЗ, указанным в таблице N 2 к Методике.
В графе 15 отражается сумма граф 6, 9, 12 по строке всего.
Графа 15 равна графе 5 строке "Итого" Приложения N 5.
В графах 16, 17, 18 отражается прочее выбытие - все обороты по кредиту 10, 11, 41, 43, не учтенные в графах 4 - 15.
В графах 19, 20, 21 отражается выбытие по внутреннему перемещению (перемещение запасов, перемещение между складами, пары - сторно (первичный док-т и к нему док-т сторно) Дт 10 (кроме 10-17) (11, 41, 43) Кт 10 (11, 41, 43), Дт 10 (за исключением Д-т 1012120* К-т 1012000000).
В графах 22, 23, 24 отражается выбытие по субсчетам 11 счета, кроме корреспонденций по 11 счету, указанных в графе 21.
В графах 25, 26, 27 отражаются обороты по кредиту 10, 11, 41, 43, не учтенные в графах 4 - 15, 19 - 24.
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам за отчетный (налоговый) период
За ________________ 20__ г.
------------------------------------------------------------------ ¦ N субсчета счета ¦ Наименование ¦ Сумма расход (оборот ¦ ¦ ¦субсчета счета¦по кредиту), руб. коп.¦ +--------------------------+--------------+----------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ +--------------------------+--------------+----------------------+ ¦Выбыло всего обороты по ¦Х ¦ ¦ ¦кредиту 10, 11, 41, 43 ¦ ¦ ¦ ¦счетов ¦ ¦ ¦ +--------------------------+--------------+----------------------+ ¦ из них - Выбыло по Приложению N 5 ¦ +----------------------------------------------------------------+ ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +--------------------------+--------------+----------------------+ ¦в том числе выбыло по субсчетам 10 счета ¦ +----------------------------------------------------------------+ +--------------------------+--------------+----------------------+ +--------------------------+--------------+----------------------+ +--------------------------+--------------+----------------------+ ¦всего ¦Х ¦ ¦ +--------------------------+--------------+----------------------+ ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ +--------------------------+--------------+----------------------+ ¦Выбыло по субсчетам 41 счета ¦ +----------------------------------------------------------------+ +--------------------------+--------------+----------------------+ +--------------------------+--------------+----------------------+ +--------------------------+--------------+----------------------+ ¦всего ¦Х ¦ ¦ +--------------------------+--------------+----------------------+ ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ +--------------------------+--------------+----------------------+ ¦Выбыло по субсчетам 43 счета ¦ +----------------------------------------------------------------+ +--------------------------+--------------+----------------------+ +--------------------------+--------------+----------------------+ +--------------------------+--------------+----------------------+ ¦всего ¦Х ¦ ¦ +--------------------------+--------------+----------------------+ ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ +--------------------------+--------------+----------------------+ ¦Всего выбыло по ¦Х ¦(гр. 6 + гр. 9 + гр. ¦ ¦Приложению N 5 ¦ ¦12) по строке всего ¦ +--------------------------+--------------+----------------------+ ¦ из них - Прочее выбытие ¦ +----------------------------------------------------------------+ ¦ N счета ¦ Наименование ¦ Сумма расход ¦ ¦ ¦ счета ¦ (руб. коп.) ¦ +--------------------------+--------------+----------------------+ ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ +--------------------------+--------------+----------------------+ ¦Всего Прочее выбытие ¦Х ¦ ¦ +--------------------------+--------------+----------------------+ ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦ +--------------------------+--------------+----------------------+ ¦в том числе выбыло по внутреннему перемещению (перемещение ¦ ¦запасов, перемещение между складами, пары - сторно (первичный ¦ ¦док-т и к нему док-т сторно) ¦ +----------------------------------------------------------------+ +--------------------------+--------------+----------------------+ +--------------------------+--------------+----------------------+ +--------------------------+--------------+----------------------+ ¦всего ¦Х ¦ ¦ +--------------------------+--------------+----------------------+ ¦ 22 ¦ 23 ¦ 24 ¦ +--------------------------+--------------+----------------------+ ¦В том числе выбыло по субсчетам 11 счета ¦ +----------------------------------------------------------------+ +--------------------------+--------------+----------------------+ +--------------------------+--------------+----------------------+ +--------------------------+--------------+----------------------+ +--------------------------+--------------+----------------------+ ¦всего ¦Х ¦ ¦ +--------------------------+--------------+----------------------+ ¦ 25 ¦ 26 ¦ 27 ¦ +--------------------------+--------------+----------------------+ ¦в том числе выбыло по причине списания "МПЗ, не учитываемые для ¦ ¦н/у" ¦ +----------------------------------------------------------------+ +--------------------------+--------------+----------------------+ +--------------------------+--------------+----------------------+ +--------------------------+--------------+----------------------+ +--------------------------+--------------+----------------------+ ¦всего ¦Х ¦ ¦ ---------------------------+--------------+-----------------------
4.2. Отчет по расчету отклонений (строка 2, графа 5), (строка 3, графа 5) по Приложениям N 1, 2 и 4
В графе 1 Расчета отражается сумма строки 2 графы 5 Приложения N 1 и строки 3 графы 5 Приложения N 2 и 4.
В графе 2 Расчета отражается стоимость выбывших в течение месяца МПЗ по данным бухгалтерского учета.
В графе 3 Расчета отражается стоимость МПЗ по данным бухгалтерского учета, рассчитанная как остаток на начало месяца МПЗ по данным бухгалтерского учета, плюс поступило МПЗ в течение месяца по данным бухгалтерского учета.
В графе 4 Расчета отражаются отклонения в стоимости МПЗ, рассчитанные как графа 4 = графа 1 х графу 2 / графу 3.
Расчет отклонений (строка 2, графа 5), (строка 3, графа 5) по приложению N ___
--------------------------------------------------------------------------- ¦Сумма строки 2 (3)¦Выбыло по данным¦ Сумма остатка по ¦Строка 2 (3), ¦ ¦графы 3 и строки 2¦ бухгалтерского ¦бухгалтерскому учету ¦ графа 5 ¦ ¦ (3) графы 4 ¦ учета (МПЗ ) ¦(МПЗ ) и поступления¦приложения N _¦ ¦приложения N _____¦ выб ¦ нач ¦(гр. 1 х гр. 2¦ ¦ ¦ ¦ по данным ¦ / гр. 3) ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (МПЗ ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ пост ¦ ¦ +------------------+----------------+----------------------+--------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +------------------+----------------+----------------------+--------------+ -------------------+----------------+----------------------+---------------
4.3. Отчет по расчету строки "Итого" графы 25 Приложения N 5 по всем приложениям 1, 2 и 4
Данный отчет должен заполняться как за месяц, так и за отчетный (налоговый) период.
При проваливании в строку "Итого" графы 25 Приложения N 5 добавлен расчет в виде таблицы.
В графе 1 Расчета отражается сумма строк 2 графы 5 всех приложений 1.
В графе 2 Расчета отражается сумма строк 3 графы 5 всех приложений 2.
В графе 3 Расчета отражается сумма строк 3 графы 5 всех приложений 4.
В графе 4 Расчета отражается итоговая сумма отклонений, рассчитанная как сумма граф 1, 2 и 3 данного Расчета (гр. 25 Приложения N 5).
Расчет строки "Итого" графы 25 Приложения N 5 по всем приложениям 1, 2 И 4
------------------------------------------------------------------ ¦ Сумма строк 3 ¦ Сумма строк 3 ¦ Сумма строк 3 ¦ Графа 25 ¦ ¦ графы 5 всех ¦ графы 5 всех ¦ графы 5 всех ¦ Приложения N 5 ¦ ¦ приложений 1 ¦ приложений 2 ¦ приложений 4 ¦ ¦ +---------------+---------------+---------------+----------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +---------------+---------------+---------------+----------------+ ----------------+---------------+---------------+-----------------
4.4. Отчет по списанию стоимости МПЗ по разделам 1 (бухгалтерская стоимость), 2 (отклонения налоговой стоимости МПЗ) и 3 (налоговая стоимость) Приложения N 5, всего по счетам
Данный отчет должен заполняться как за месяц, так и за отчетный (налоговый) период.
По графе 2 отчета отражается сумма итоговых строк 5 бухгалтерский учет Приложения N 5 по всем субсчетам 10 счета. По графе 5 отчета отражается сумма итоговых строк 5 бухгалтерский учет Приложения N 5 по всем субсчетам 11 счета. По графе 8 отчета отражается сумма итоговых строк 5 бухгалтерский учет Приложения N 5 по всем субсчетам 41 счета. По графе 11 отчета отражается сумма итоговых строк 5 бухгалтерский учет Приложения N 5 по всем субсчетам 43 счета.
По графе 14 по строке "Итого" отражается сумма итоговых граф 2, 5, 8, 11 данного отчета.
Графа 14 по строке "Итого" отчета должна быть равна графе 5 Приложения N 5, сформированного нарастающим итогом, и графе 15 Оборотно-сальдовой ведомости за налоговый период.
По графе 3 отчета отражается сумма итоговых строк 25 отклонения Приложения N 5 по всем субсчетам 10 счета. По графе 6 отчета отражается сумма итоговых строк 25 отклонения Приложения N 5 по всем субсчетам 11 счета. По графе 9 отчета отражается сумма итоговых строк 25 отклонения Приложения N 5 по всем субсчетам 41 счета. По графе 12 отчета отражается сумма итоговых строк 25 отклонения Приложения N 5 по всем субсчетам 43 счета.
По графе 15 по строке "Итого" отражается сумма итоговых граф 3, 6, 9, 12 данного отчета.
Графа 15 по строке "Итого" отчета должна быть равна графе 25 Приложения N 5, сформированного нарастающим итогом.
По графе 4 отчета отражается сумма итоговых строк 45 налоговая стоимость Приложения N 5 по всем субсчетам 10 счета. По графе 7 отчета отражается сумма итоговых строк 45 налоговая стоимость Приложения N 5 по всем субсчетам 11 счета. По графе 10 отчета отражается сумма итоговых строк 45 налоговая стоимость Приложения N 5 по всем субсчетам 41 счета. По графе 13 отчета отражается сумма итоговых строк 45 налоговая стоимость Приложения N 5 по всем субсчетам 43 счета.
По графе 16 по строке "Итого" отражается сумма итоговых граф 4, 7, 10, 13 данного отчета.
Графа 16 по строке "Итого" отчета должна быть равна графе 45 Приложения N 5, сформированного нарастающим итогом
Графа 16 строка итого = графа 14 строка итого + графа 15 строка итого.
Отчет по списанию стоимости МПЗ по разделу 1, графа 5 (бухгалтерская стоимость), по разделу 2, графа 25 (отклонения налоговой стоимости МПЗ), и по разделу 3, графа 45 (налоговая стоимость) Приложения N 5, всего по счетам
------------------------------------------------------------------------------------------------ ¦ месяц ¦всего по 10 счету¦всего по 11 счету¦всего по 41 счету¦всего по 43 счету¦ итого: ¦ +--------+-----------------+-----------------+-----------------+-----------------+-------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦14 ¦ 15 ¦16 ¦ +--------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+---+-----+---+ ¦ ¦ б/у ¦откл.¦ н/у ¦ б/у ¦откл.¦ н/у ¦ б/у ¦откл.¦ н/у ¦ б/у ¦откл.¦ н/у ¦б/у¦откл.¦н/у¦ +--------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+---+-----+---+ ¦январь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+---+-----+---+ ¦февраль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+---+-----+---+ ¦март ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+---+-----+---+ ¦апрель ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+---+-----+---+ ¦май ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+---+-----+---+ ¦июнь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+---+-----+---+ ¦июль ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+---+-----+---+ ¦август ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+---+-----+---+ ¦сентябрь¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+---+-----+---+ ¦октябрь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+---+-----+---+ ¦ноябрь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+---+-----+---+ ¦декабрь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +--------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+---+-----+---+ ¦Итого: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ---------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+---+-----+----
Источник - Распоряжение ОАО "РЖД" от 19.10.2011 № 2258р
- Ведомость использования дополнительных бланков ответов № 2
- Бюллетень для заочного голосования по вопросам повестки дня общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью
- Бланк акта несоответствия
- Банковская гарантия на выплату аванса по контракту в соответствии с конкурсной заявкой на закупку работ. Форма № 9
- Банковская гарантия об исполнении обязательств (для табачной продукции - обязательства импортера об использовании приобретенных акцизных марок в соответствии с их назначением; для алкогольной продукции - обязательства организации об использовании акцизных марок в соответствии с их назначением) (образец)