29 марта 2024 года, пятница 17:47
В базе 55 000 документов За неделю добавлено +34

Анализ показателей уровня заработной платы, выплачиваемой налоговым агентом, а также исполнения им обязанности по исчислению и перечислению НДФЛ

Документ относится к группе «Обязанности». Рекомендуем сохранить ссылку на эту страницу в своем социальном профиле или скачать файл в удобном вам формате.

Приложение N 5 к Письму ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722

Анализ показателей уровня заработной платы, выплачиваемой налоговым агентом, а также исполнения им обязанности по исчислению и перечислению НДФЛ

---------------------------------------------------------------------------------
¦N п/п¦   Наименование показателя    ¦Сравниваемые периоды¦    Рост    ¦Наличие ¦
¦     ¦                              +--------------------+(снижение), ¦ риска  ¦
¦     ¦                              ¦предыдущий ¦текущий ¦     %      ¦        ¦
+-----+------------------------------+-----------+--------+------------+--------+
¦  1  ¦Сумма НДФЛ, по ставке 13%,    ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦исчисленная по справкам 2-    ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦НДФЛ, тыс. руб.               ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
+-----+------------------------------+-----------+--------+------------+--------+
¦  2  ¦Сумма НДФЛ, по ставке 13%,    ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦удержанная по справкам 2-НДФЛ,¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦тыс. руб.                     ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
+-----+------------------------------+-----------+--------+------------+--------+
¦  3  ¦Сумма НДФЛ, по ставке 13%,    ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦перечисленная по справкам 2-  ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦НДФЛ, тыс. руб.               ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
+-----+------------------------------+-----------+--------+------------+--------+
¦  4  ¦Сумма НДФЛ, по ставке 13%,    ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦поступившая в бюджет согласно ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦КРСБ, тыс. руб.               ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
+-----+------------------------------+-----------+--------+------------+--------+
¦  5  ¦Сумма НДФЛ, по ставке 13%, не ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦перечисленная в бюджет, тыс.  ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦руб. (2 - 4)                  ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
+-----+------------------------------+-----------+--------+------------+--------+
¦  6  ¦Общая сумма дохода по 2-НДФЛ  ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦(с кодом дохода 2000, 2530),  ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦тыс. руб.                     ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     +------------------------------+-----------+--------+------------+--------+
¦     ¦в т.ч. должностных лиц        ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦(руководитель, главный        ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦бухгалтер)                    ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
+-----+------------------------------+-----------+--------+------------+--------+
¦  7  ¦Численность работников (кол-во¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦справок с кодом дохода 2000,  ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦2530), чел.                   ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     +------------------------------+-----------+--------+------------+--------+
¦     ¦в т.ч. должностных лиц        ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦(руководитель, главный        ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦бухгалтер)                    ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
+-----+------------------------------+-----------+--------+------------+--------+
¦  8  ¦Среднемесячная з/плата по     ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦налоговому агенту, без учета  ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦должностных лиц (руководитель,¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦главный бухгалтер), руб.      ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
+-----+------------------------------+-----------+--------+------------+--------+
¦  9  ¦Размер среднемесячной з/платы ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦должностных лиц (руководитель,¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦главный бухгалтер), руб.      ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦(6/7//12 месяцев              ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
+-----+------------------------------+-----------+--------+------------+--------+
¦ 10  ¦Максимальный размер з/платы по¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦налоговому агенту, руб.       ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
+-----+------------------------------+-----------+--------+------------+--------+
¦ 11  ¦Минимальный размер з/платы по ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦налоговому агенту, руб.       ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
+-----+------------------------------+-----------+--------+------------+--------+
¦ 12  ¦Численность работников по     ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦Сведениям о среднесписочной   ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦численности работников за год,¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦чел.                          ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
+-----+------------------------------+-----------+--------+------------+--------+
¦ 13  ¦Размер среднемесячной з/платы ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦по коду ВЭД, руб.             ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
+-----+------------------------------+-----------+--------+------------+--------+
¦ 14  ¦Отношение средней з/платы по  ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦налоговому агенту к средней   ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦заработной плате по коду ВЭД, ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦% (8 / 13 * 100%)             ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
+-----+------------------------------+-----------+--------+------------+--------+
¦ 15  ¦Размер регионального          ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦прожиточного минимума, руб.   ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
+-----+------------------------------+-----------+--------+------------+--------+
¦ 16  ¦Отношение средней з/платы по  ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦налоговому агенту к           ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦региональному прожиточному    ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦уровню, % (8 / 15 * 100%)     ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
+-----+------------------------------+-----------+--------+------------+--------+
¦ 17  ¦Среднесписочная численность по¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦данным формы РСВ-1 ПФР, чел.  ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
+-----+------------------------------+-----------+--------+------------+--------+
¦ 18  ¦Начислено страховых взносов по¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦данным ПФР, тыс. руб.         ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
+-----+------------------------------+-----------+--------+------------+--------+
¦ 19  ¦ФОТ на основании данных ПФР,  ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦тыс. руб. (18 * 0,14)         ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
+-----+------------------------------+-----------+--------+------------+--------+
¦ 20  ¦Среднемесячная з/плата,       ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦расчитанная по данным ПФР,    ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦руб. (19 / 17) / 12 месяцев   ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
+-----+------------------------------+-----------+--------+------------+--------+
¦ 21  ¦Отклонения среднемесячной     ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦з/платы по данным налогового  ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
¦     ¦органа и ПФР, руб. (8 - 20)   ¦           ¦        ¦            ¦        ¦
------+------------------------------+-----------+--------+------------+---------


Анализ в отношении налоговых агентов, имеющих задолженность по перечислению НДФЛ или снизивших поступления НДФЛ, проводится по п. п. 1 - 5 таблицы. Анализ для налоговых агентов, выплачивающих з/плату ниже уровня по ВЭД и прожиточного уровня, проводится по п. п. 6 - 21 таблицы.



Источник - Письмо ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12722

, заглавная страница
Похожие документы