Оценка производственного признака, угрожающего непрерывности деятельности аудируемого лица. Признак - потеря рынка сбыта, лицензии или основного поставщика (РД - НП - ПРП - ПРСЛОП) (образец заполнения)
Документ относится к группе «Оценка». Рекомендуем сохранить ссылку на эту страницу в своем социальном профиле или скачать файл в удобном вам формате.
Рабочий документ N 2
Оценка производственного признака, угрожающего непрерывности деятельности аудируемого лица. Признак - потеря рынка сбыта, лицензии или основного поставщика (РД - НП - ПРП - ПРСЛОП)
--------------------------------------------------------------------------- ¦Наименование аудируемого лица ¦ОАО "Строймонтаж" ¦ +------------------------------------+------------------------------------+ ¦Проверяемый период ¦2012 г. ¦ +------------------------------------+------------------------------------+ ¦Ф.И.О. лица, составившего документ ¦Е.В. Белова ¦ +------------------------------------+------------------------------------+ ¦Ф.И.О. лица, проверившего документ ¦К.В. Кравченко ¦ -------------------------------------+------------------------------------- --------------------------------------------------------------------------- ¦ N п/п ¦ Критерий оценки ¦Отсутствие¦Присутствие¦ ¦ ¦ ¦ угрозы - ¦ угрозы - ¦ ¦ ¦ ¦ответ "да"¦ответ "нет"¦ ¦ ¦ ¦на вопросы¦ на вопросы¦ ¦ ¦ ¦ всех ¦ всех ¦ ¦ ¦ ¦ разделов ¦ разделов ¦ ¦ ¦ ¦ (кроме ¦(кроме п. 3¦ ¦ ¦ ¦ п. 3 ¦ разд. II -¦ ¦ ¦ ¦разд. II -¦ответ "да")¦ ¦ ¦ ¦ ответ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ "нет") ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦Раздел I ¦Выявление признаков потери рынка сбыта ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 1 ¦Оценка динамики и выполнения плана по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦общему объему отгруженной продукции ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 1.1 ¦Увеличился ли объем отгруженной ¦Да ¦ ¦ ¦ ¦продукции по сравнению с предыдущим ¦ ¦ ¦ ¦ ¦годом? ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 1.2 ¦Выполнен ли план по объему отгруженной ¦Да ¦ ¦ ¦ ¦продукции в отчетном году? ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 2 ¦Анализ ассортимента и структуры ¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 2.1 ¦Увеличился ли объем отгрузок по всем ¦ ¦Нет ¦ ¦ ¦видам ассортимента продукции по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сравнению с предыдущим годом? ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 2.2 ¦Выполнен ли план по объему отгрузок по ¦ ¦Нет ¦ ¦ ¦всем видам ассортимента продукции в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетном году? ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 3 ¦Анализ показателей объема продукции и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦объема производства в натуральных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦единицах ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 3.1 ¦Выполнен ли план по объему производства¦ ¦Нет ¦ ¦ ¦всех видов продукции в отчетном году? ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 3.2 ¦Увеличился ли объем производства всех ¦ ¦Нет ¦ ¦ ¦видов продукции в отчетном году? ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 4 ¦Анализ показателей структуры ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отгруженной готовой продукции ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 4.1 ¦Увеличился ли объем отгруженной ¦ ¦Нет ¦ ¦ ¦продукции, оплаченной покупателями? ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 4.2 ¦Уменьшился ли (остался прежним) объем ¦ ¦Нет ¦ ¦ ¦отгруженной продукции, не оплаченной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦покупателями? ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 4.3 ¦Уменьшился ли (остался прежним) объем ¦ ¦Нет ¦ ¦ ¦отгруженной продукции на ответственном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦хранении у покупателя? ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 5 ¦Общая оценка аудитора по разд. I: угроза потери рынка сбыта ¦ ¦ ¦существует ¦ +----------+--------------------------------------------------------------+ ¦ 6 ¦Мнение аудитора о наличии угрозы потери рынка сбыта. ¦ ¦ ¦Отрицательные ответы в п. п. 2, 3 свидетельствуют о наличии ¦ ¦ ¦угрозы потери рынка сбыта по отдельным видам продукции. ¦ ¦ ¦Необходим анализ конкурентоспособности данных видов на рынке с¦ ¦ ¦целью выявления причины падения спроса на них ¦ +----------+--------------------------------------------------------------+ ¦Раздел II ¦Выявление признаков потери лицензии ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 1 ¦Наличие лицензии на данный вид ¦Да ¦ ¦ ¦ ¦деятельности (последующие вопросы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦касаются соблюдения лицензионных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦требований имеют смысл лишь при условии¦ ¦ ¦ ¦ ¦утвердительного ответа на первый) ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 2 ¦Соблюдение лицензионных требований ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 2.1 ¦Наличие помещений, зданий, сооружений и¦Да ¦ ¦ ¦ ¦иных объектов по месту осуществления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лицензируемого вида деятельности ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 2.2 ¦Наличие технических средств, ¦Да ¦ ¦ ¦ ¦оборудования и технической ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документации, принадлежащих им на праве¦ ¦ ¦ ¦ ¦собственности или ином законном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основании, соответствующих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦установленным требованиям и необходимых¦ ¦ ¦ ¦ ¦для выполнения работ, оказания услуг, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦составляющих лицензируемый вид ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 2.3 ¦Наличие у лицензиата работников, ¦Да ¦ ¦ ¦ ¦заключивших с ним трудовые договоры, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имеющих профессиональное образование, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обладающих соответствующей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦профессиональной подготовкой и (или) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦имеющих стаж работы, необходимый для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦осуществления лицензируемого вида ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 2.4 ¦Соответствие соискателя лицензии и ¦Да ¦ ¦ ¦ ¦лицензиата требованиям, установленным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦федеральными законами и касающимся ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организационно-правовой формы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦юридического лица, размера уставного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитала, отсутствия задолженности по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательствам перед третьими лицами ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 2.5 ¦Срок приостановления действия лицензии ¦Да ¦ ¦ ¦ ¦не превышает минимального срока, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦указанного в нормативном акте (при его ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отсутствии - не превышает пятой части ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от максимального срока, но не более ¦ ¦ ¦ ¦ ¦месяца)? ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 2.6 ¦Возможно возобновление действия ¦Да ¦ ¦ ¦ ¦лицензии после устранения нарушения? ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 3 ¦Административная ответственность ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 3.1 ¦Привлечение лицензиата к ¦Нет ¦ ¦ ¦ ¦административной ответственности за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦неисполнение в установленный срок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предписания об устранении грубого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарушения лицензионных требований, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выданного лицензирующим органом в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядке, установленном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦законодательством Российской Федерации ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 3.2 ¦Назначение лицензиату административного¦Нет ¦ ¦ ¦ ¦наказания в виде административного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приостановления деятельности за грубое ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарушение лицензионных требований в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядке, установленном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦законодательством Российской Федерации ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 4 ¦Общая оценка аудитора по разд. II: отсутствие угрозы потери ¦ ¦ ¦лицензии ¦ +----------+--------------------------------------------------------------+ ¦ 5 ¦Мнение аудитора о наличии угрозы потери лицензии. ¦ ¦ ¦Угроза потери лицензии организацией ОАО "Строймонтаж" ¦ ¦ ¦отсутствует ¦ +----------+--------------------------------------------------------------+ ¦Раздел III¦Выявление признаков потери основного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставщика ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 1 ¦Наличие договоров с поставщиками ¦Да ¦ ¦ ¦ ¦(последующие вопросы имеют смысл лишь ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при условии утвердительного ответа на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦первый) ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 2 ¦Наличие договоров о долгосрочном ¦Да ¦ ¦ ¦ ¦сотрудничестве (интересует договор с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦наибольшим сроком действия - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦последующие вопросы относятся к этому ¦ ¦ ¦ ¦ ¦договору) ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 3 ¦Наличие новых заказов ¦Да ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 4 ¦Наличие ожидаемых поставок (текущий или¦Да ¦ ¦ ¦ ¦следующий месяц) ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 5 ¦Регулярность соблюдения требований ¦Да ¦ ¦ ¦ ¦поставок (провести опрос сотрудников ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предприятия; сравнить даты фактических ¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставок и сроков поставок по договору)¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 6 ¦Существуют ли другие контрагенты ¦Да ¦ ¦ ¦ ¦экономического субъекта, осуществляющие¦ ¦ ¦ ¦ ¦такие же поставки? ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 7 ¦Можно ли заключить с такими ¦Да ¦ ¦ ¦ ¦контрагентами дополнительный договор? ¦ ¦ ¦ +----------+---------------------------------------+----------+-----------+ ¦ 8 ¦Общая оценка аудитора по разд. III: отсутствие угрозы потери ¦ ¦ ¦основного поставщика ¦ +----------+--------------------------------------------------------------+ ¦ 9 ¦Мнение аудитора о наличии угрозы потери основного поставщика. ¦ ¦ ¦Угроза потери основного поставщика организацией ОАО ¦ ¦ ¦"Строймонтаж" отсутствует ¦ +----------+--------------------------------------------------------------+ ¦Вывод ¦Оценка аудитора по трем разделам признака. ¦ ¦ ¦Наличие угрозы непрерывности деятельности (об угрозе ¦ ¦ ¦непрерывности деятельности для предприятия свидетельствует ¦ ¦ ¦отрицательное мнение аудитора по разд. I) ¦ -----------+--------------------------------------------------------------- --------------------------------------------------------------------------- ¦Подготовила Е.В. Белова ¦Дата - 22.01.2013 ¦ +------------------------------------+------------------------------------+ ¦Проверил К.В. Кравченко ¦Дата - 22.01.2013 ¦ -------------------------------------+-------------------------------------
Источник - "Аудитор", 2013, № 3
Похожие документы
- Оценка применения мер государственного регулирования в сфере реализации государственной программы
- Оценка предложения по компенсации затрат, связанных с организацией выплат страхового возмещения (приложение к процедуре оценки предложений участников конкурса по организации выплат страхового возмещения и по компенсации затрат, связанных с организацией выплат страхового возмещения)
- Оценка предложения по организации выплат страхового возмещения (приложение к процедуре оценки предложений участников конкурса по организации выплат страхового возмещения и по компенсации затрат, связанных с организацией выплат страхового возмещения)
- Оценка ожидаемого исполнения федерального бюджета по расходам на 2012 год
- Оценка ожидаемого исполнения федерального бюджета по расходам