25 февраля 2021 года, четверг 13:48
В базе 55 000 документов За неделю добавлено +31

Проверка правильности определения текущего налога на прибыль

Документ относится к группе «Проверка». Рекомендуем сохранить ссылку на эту страницу в своем социальном профиле или скачать файл в удобном вам формате.

Приложение к Методическим рекомендациям Минфина РФ от 23.04.2004



ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ТЕКУЩЕГО НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

------------------------------------------------------------------
¦Наименование аудируемого лица  ¦                          ¦РД 7д¦
+-------------------------------+--------------------------+     ¦
¦Проверяемый период             ¦                          ¦     ¦
+-------------------------------+--------------------------+     ¦
¦ФИО лица, составившего документ¦                          ¦     ¦
+-------------------------------+--------------------------+     ¦
¦Дата составления документа     ¦                          ¦     ¦
+-------------------------------+--------------------------+     ¦
¦ФИО лица, проверявшего документ¦                          ¦     ¦
+-------------------------------+--------------------------+     ¦
¦Дата проверки документа        ¦                          ¦     ¦
--------------------------------+--------------------------+------

---------------------------------------------------------------------------------
¦ N ¦          Объекты аудита          ¦По данным    ¦ По данным аудита ¦Причина¦
¦п/п¦                                  ¦бухгалтерско-¦                  ¦расхож-¦
¦   ¦                                  ¦го учета (на-¦                  ¦дений  ¦
¦   ¦                                  ¦логовой дек- ¦                  ¦(откло-¦
¦   ¦                                  ¦ларации) ау- ¦                  ¦нений) ¦
¦   ¦                                  ¦дируемого ли-¦                  ¦       ¦
¦   ¦                                  ¦ца           ¦                  ¦       ¦
¦   ¦                                  +-------------+------------------+       ¦
¦   ¦                                  ¦Сумма¦Учетный¦Сумма¦ Выявленные ¦       ¦
¦   ¦                                  ¦     ¦регистр¦     ¦расхождения ¦       ¦
¦   ¦                                  ¦     ¦       ¦     ¦(отклонений)¦       ¦
¦   ¦                                  ¦     ¦       ¦     ¦(гр. 5 - гр.¦       ¦
¦   ¦                                  ¦     ¦       ¦     ¦     3)     ¦       ¦
+---+----------------------------------+-----+-------+-----+------------+-------+
¦ 1 ¦                2                 ¦  3  ¦   4   ¦  5  ¦      6     ¦   7   ¦
+---+----------------------------------+-----+-------+-----+------------+-------+
¦1. ¦Условный расход (доход) по налогу ¦     ¦       ¦     ¦            ¦       ¦
¦   ¦на прибыль                        ¦     ¦       ¦     ¦            ¦       ¦
+---+----------------------------------+-----+-------+-----+------------+-------+
¦2. ¦Постоянное налоговое обязательство¦     ¦       ¦     ¦            ¦       ¦
¦   ¦(актив)                           ¦     ¦       ¦     ¦            ¦       ¦
+---+----------------------------------+-----+-------+-----+------------+-------+
¦3. ¦Отложенные налоговые активы       ¦     ¦       ¦     ¦            ¦       ¦
+---+----------------------------------+-----+-------+-----+------------+-------+
¦4. ¦Отложенные налоговые обязательства¦     ¦       ¦     ¦            ¦       ¦
+---+----------------------------------+-----+-------+-----+------------+-------+
¦5. ¦Текущий налог на прибыль          ¦     ¦       ¦     ¦            ¦       ¦
¦   ¦(стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 - стр.  ¦     ¦       ¦     ¦            ¦       ¦
¦   ¦4)                                ¦     ¦       ¦     ¦            ¦       ¦
+---+----------------------------------+-----+-------+-----+------------+-------+
¦6. ¦Текущий налог на прибыль по данным¦     ¦       ¦     ¦            ¦       ¦
¦   ¦налоговой декларации              ¦     ¦       ¦     ¦            ¦       ¦
----+----------------------------------+-----+-------+-----+------------+--------

------------------------------------------------------------------
¦Текущий налог¦Текущий налог¦    Выявленные    ¦     Причины     ¦
¦на прибыль по¦на прибыль по¦    расхождения   ¦   расхождений   ¦
¦данным бух-  ¦данным нало- ¦                  ¦                 ¦
¦галтерского  ¦говой декла- ¦                  ¦                 ¦
¦учета        ¦рации        ¦                  ¦                 ¦
+-------------+-------------+------------------+-----------------+
¦             ¦             ¦                  ¦                 ¦
--------------+-------------+------------------+------------------


Источник - Методические рекомендации Минфина России от 23.04.2004

, заглавная страница